試算表から貸借対照表を作成する方法

試算表とは

試算表は、特定の時点でのすべての元帳残高の明確な説明を提供するステートメントです。試算表を作成する主な目的は、記録されたすべての仕訳入力と元帳残高が数学的に正確であることを確認することです。試算表は、1つのドキュメントですべての期末残高を提供します。すべての借方残高は1つの列に記録され、すべての貸方残高は別の列に記録されます。したがって、参照ツールとして簡単に使用できます。

試算表は主に3列で構成されています。列1には、個々の元帳残高のすべての説明が記録されます（例：現金、売掛金、設備、銀行ローン）。列2は、すべての終了借方残高が記録される借方残高列です。列3は、すべてのクレジット終了残高の記録専用です。

例：現金は資産であるため、最終残高は借方になります

銀行ローンは負債であるため、最終残高はクレジットになります

試算表の作成方法

貸借対照表とは

財政状態計算書としても知られるバランスシートは、損益計算書（会計期間にわたる会社の営業および営業外の損益の記録）、明細書とともに企業が作成する主要な年度末財務諸表の1つです。キャッシュフロー（資産、負債、収益および費用の変化によりキャッシュフローがどのように影響を受けたかを反映するステートメント）およびエクイティの変化のステートメント（会計期間にわたる株主エクイティの動き）。

貸借対照表のフォーマット

貸借対照表の形式は、主な会計式に従って作成されます。

非流動資産+流動資産=エクイティ+非流動負債+流動負債

非流動資産

会計年度内に全額が実現されない長期投資。

例えば。有形固定資産、機械

流動資産

会計年度内に全額が現金に転換されることが合理的に期待できる資産。

例えば。現金および現金同等物、売掛金

エクイティ

会社に対する所有者の利益を表す有価証券

例えば。普通株式、利益剰余金

非流動負債

会計期間内に満期にならない長期の金融債務

例えば。長期ローン、社債

流動負債

会計期間内に決済が必要な短期金融債務

例：買掛金、利息

試算表と貸借対照表の準備はどちらも、以下の会計サイクルの一部です。

試算表から貸借対照表を作成する方法

以上のことから、試算表は財務諸表の作成に役立つ中間報告書であることが明らかになります。試算表が作成されると、収益の発生、費用の発生、前払い、減価償却などの特定の調整が行われます。

以上のことから、試算表は財務諸表の作成に役立つ中間報告書であることが明らかになります。試算表が作成されると、収益の発生、費用の発生、前払い、減価償却などの特定の調整も行われます。結果として得られる試算表は、「調整済み試算表」と呼ばれます。

上記のプロセスは、かなりの量の事務処理を伴う、時間と時間のかかるプロセスです。会計期間（ほとんどの会計期間は1年間）内に企業が行うトランザクションの数は膨大になる可能性があります。すべてのトランザクションは、発生時にジャーナルに記録されますが、元帳に記録されると、いくつかのアカウントに分類されます。元帳勘定の最終残高は、試算表に入力されます。したがって、試算表が完了すると、それは最終的なステートメントの準備に使用する準備ができている財務情報のすべての記録の要約として機能します。

試算表には、資産、負債、資本、収益および費用の決算残高が含まれます。収益と費用の残高は損益計算書に記録され、資産、負債、資本の残高は貸借対照表に記録されます。

例：売掛金の期末残高が2250ドルの場合、これは最終的な売掛金の金額として貸借対照表に含まれる金額です。

純利益（総収入–総費用）または損失額を貸借対照表の資本セクションに入力する必要があるため、損益計算書は貸借対照表の前に作成する必要があります。貸借対照表では、資産の合計は、資本と負債の合計と等しくなければなりません。試算表のバランスが取れていても、財務諸表が正確であることを保証するものではありません。これは、会計処理のすべてのエラーが試算表に取り込まれないためです。

例：500ドルの現金販売が記録から完全に省略されている場合、これによって試算表に不一致が生じることはありません。ただし、この状況では、在庫は500ドル過大評価され、現金は500ドル過小評価されます。

参照リスト：

「仕訳帳と元帳の違いは何ですか？ –質問と回答–AccountingTools。」会計CPEと帳簿–会計ツール。 N.p.、n.d。ウェブ。 2017年1月26日。「会計試算表の例と財務諸表の準備」。マネーインストラクター。 N.p.、n.d。ウェブ。 2017年1月26日。「試算表」。 Investopedia。 N.p.、2015年4月8日。Web。 2017年1月26日。「試算表のすべての長所と短所。」情報銀行。 N.p.、2016年10月2日。Web。 2017年1月26日。

画像提供：

Zceisabによる「制限付き現金」– Commons Wikimediaによる自作（CC BY-SA 4.0）

John M PASSMOREによる「DWBAトライアルバル」–より良い生活のための会計isbn 978-1-905886-66-1（GFDL）、コモンズウィキメディア経由