試算表の目的は何ですか

試算表とは

試算表は、特定の時点でのすべての元帳残高を含む要約ワークシートです。 1つのドキュメントですべての期末残高を一目で確認できるため、参照ツールとして簡単に使用できます。すべての借方残高は1つの列に記録され、すべての貸方残高は別の列に記録されます。また、発生した場合に発生する可能性のあるエラーの数を開示するのに役立ち、識別されたエラーを修正するために投稿する必要があるジャーナルエントリのタイプを識別するのに役立ちます。試算表を作成する主な目的は、元帳残高の数学的精度を検出することです。

試算表の目的は何ですか

意思決定ツールとして使用するには

試算表は、仕訳入力と元帳残高の数学的正確性を確保するための決定ツールとして使用できます。会計期間のすべてのトランザクションが正確に記録されている場合、試算表の借方残高の合計は、貸方残高の合計と等しくなるはずです。

エラーを検出して修正するには

試算表は、財務情報の記録のエラーを検出して修正するためにも使用されます。次のエラーは特定できます。試算表が一致しない場合は、関連するエントリを投稿して修正する必要があります。

エラー	説明	例	試算表を作成した後の修正エントリ
部分的な省略のエラー	借方記入または貸方記入のみが勘定に転記されます	ABC Ltdへの4ドルのクレジット販売の場合、ABCLtdアカウントには450が記録されません。	ABC Ltd A / C Dr $ 4,450 サスペンスA / C Cr $ 4,450
キャストのエラー	アカウントの合計は多かれ少なかれ記録されます	購入ジャーナルは$ 1,500で曇っています	サスペンスA / C Dr $ 1,500 A / C Cr $ 1,500を購入
繰り越しの誤り	期末残高が誤って繰り越される	$ 5,500の販売仕訳帳残高は、$ 5、200として誤って繰り越されます。	セールスA / C Dr $ 300 サスペンスA / C Cr $ 300

ただし、次のように、試算表の数学的一致に影響を与えない他のタイプのエラーが存在する可能性があることに注意してください。

エラー	説明	例	試算表を作成した後の修正エントリ
原則の誤り	エントリが間違ったタイプのアカウントに投稿されている	80、000ドルでの建物の売却は、売上のクレジットです。	セールスA / C Dr $ 80、000 建物のA / C Cr $ 80、000
完全な省略のエラー	エントリはアカウントから完全に省略されます	$ 1、100の現金販売は完全に省略されます	キャッシュA / C Dr $ 1、100 セールスA / C Cr $ 1、100
コミッションのエラー	エントリは正しいタイプのアカウントに投稿されていますが、間違ったアカウントです	ABCLtdへの225ドルの現金支払いはABBLtdに借方記入されます	ABB Ltd A / C Dr $ 225 ABC Ltd A / C Cr $ 225
補償の誤り	2つ以上のアカウントの誤った入力は互いにキャンセルします	受取利息は400ドル過大評価され、雑費は400ドル過小評価されています	家賃A / C Dr $ 400 雑費Cr $ 400
元のエントリのエラー	間違った金額が正しいアカウントに転記されます	KMNLtdからの2300ドルのクレジット購入は3200ドルで記録されます	KMN Ltd A / C Dr $ 900 A / C Cr $ 900を購入
完全な逆転のエラー	正しい金額が正しいアカウントに転記されますが、借方と貸方が取り消されています	在庫の100ドルの現金支払いは、現金の借方記入と在庫の貸方記入によるものです。	在庫A / C Dr $ 200 現金A / C Cr $ 200

年末の財務諸表の作成を支援する

損益計算書や貸借対照表などの年度末の財務諸表に入力する必要のある金額は、試算表から導き出されます。

試算表は年末の財務諸表ではありませんが、試算表を使用して作成された財務諸表は、会社についての印象を与え、特定の資金調達および投資の決定に到達するために不可欠です。したがって、試算表の作成者は、試算表が財務諸表に反映され、多くの利害関係者によって使用されるため、試算表が完了するまでの会計プロセス全体が正確であることを確認する必要があります。